Flat tax ou barème progressif : le bon choix pour tes dividendes

Tu touches des dividendes ou tu prévois d'en toucher ? Alors tu vas devoir faire un choix lors de ta déclaration de revenus : flat tax (prélèvement forfaitaire unique) ou barème progressif de l'impôt sur le revenu. Ce choix peut te faire économiser plusieurs centaines, voire plusieurs milliers d'euros par an. Encore faut-il savoir lequel est le plus avantageux pour toi.

La flat tax, comment ça marche ?

Depuis 2018, la flat tax (ou PFU, prélèvement forfaitaire unique) taxe les revenus du capital à un taux fixe de 30 %. Ce taux se décompose en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. C'est simple, c'est automatique, et c'est le régime appliqué par défaut.

Concrètement, si tu touches 5 000 euros de dividendes, tu paies 1 500 euros de taxes (30 %), il te reste 3 500 euros net. Pas de case à cocher, pas de calcul compliqué. C'est le choix de la simplicité.

Le barème progressif, pour qui c'est mieux ?

L'alternative, c'est d'opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Dans ce cas, tes dividendes sont ajoutés à tes autres revenus et taxés selon les tranches classiques (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). Mais tu bénéficies d'un abattement de 40 % sur les dividendes et d'une déduction partielle de la CSG (6,8 %).

Le barème progressif est plus avantageux si ton taux marginal d'imposition (TMI) est de 0 % ou 11 %. Autrement dit, si ton revenu imposable est inférieur à environ 28 800 euros (célibataire, une part). Dans ce cas, grâce à l'abattement de 40 %, tes dividendes sont très peu taxés.

Prenons l'exemple de Sophie, célibataire, avec 25 000 euros de salaire imposable et 5 000 euros de dividendes. Avec la flat tax, elle paie 1 500 euros sur ses dividendes. Avec le barème progressif, après abattement de 40 %, seuls 3 000 euros sont ajoutés à son revenu. Avec un TMI de 11 %, elle paie environ 330 euros d'IR plus 860 euros de prélèvements sociaux, soit 1 190 euros. Elle économise 310 euros en choisissant le barème.

La règle simple pour décider

Voici le raccourci : si ton TMI est à 0 % ou 11 %, choisis le barème progressif. Si ton TMI est à 30 % ou plus, garde la flat tax. C'est aussi simple que ça dans 95 % des cas.

Attention, le choix du barème progressif s'applique à TOUS tes revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). Tu ne peux pas choisir la flat tax pour les plus-values et le barème pour les dividendes. C'est tout ou rien. Si tu as à la fois des dividendes et des plus-values importantes, fais le calcul global avant de décider.

Petit rappel utile : les dividendes perçus dans un PEA de plus de 5 ans ne sont pas concernés par ce choix. Ils sont exonérés d'IR et ne subissent que les 17,2 % de prélèvements sociaux. Une raison de plus d'utiliser ton PEA en priorité.

Pour ta déclaration 2026 (revenus 2025), prends 5 minutes pour simuler les deux options sur impots.gouv.fr. Le simulateur officiel te permet de comparer en quelques clics. Et si tu veux aller plus loin sur l'optimisation fiscale, notre prochain numéro traite des cases oubliées de la déclaration de revenus.